所有附加福利均需缴纳联邦所得税——FICA（社会保障和医疗保险）和 FUTA（失业税），除非美国国税局另有明确规定。根据美国国税局的规定，“您必须将附加福利的价值超过以下金额总和的部分计入受助人的工资中：法律规定不计入工资的任何金额以及受助人为该福利支付的任何金额。”
以下是免税的附加福利（在某些情况下）：
这些福利仅免征特定税，在某些情况下仍可视为应税收入。要了解这些不同类型的员工福利的特殊规定，您可以查阅美国国税局 2020 年雇主福利税收指南中的表 2.1 。
雇主们还应该注意新的《冠状病毒援助、救济 象牙海岸手机数据 和经济安全（CARES）法案》。第2206（B）条规定，对提供学生贷款福利供款的雇主可享受税收优惠，这对雇主和雇员来说是双赢的。
关于附加福利的专家建议
虽然福利通常会给公司带来额外成本，但有几个好处可能比其金钱价值更重要。例如，Murray 表示，一系列周到的福利可以补充您的企业文化和雇主品牌，让您在竞争中脱颖而出。
“个性化是当今员工的口头禅，设计能够帮助满足员工生活需求的计划非常重要，”他说。“很少有公司拥有将这一核心价值扩展到整个员工群体的远见和资源。那些这样做的公司必然会脱颖而出，拥有最有才华和最敬业的员工。”
在评估提供哪些福利时，首先要看看您的竞争对手提供哪些福利。此外，在部署可能对您或您的员工产生税务影响的新福利之前，咨询您的税务专业人士总是明智的。这将帮助您制定一个既经济实惠又理想的计划。
“仅仅因为公司赞助的坎昆之旅是一项应税活动，并不意味着你应该取消它，”奥唐纳说。“如果这是销售团队梦寐以求的奖品，可以考虑用当期奖金（也可能是应税的）来补充税收后果，以抵消以后的税单。”
附加福利常见问题解答
以下是雇主在决定其组织内提供哪些福利时最常问的问题。
您如何报告应税附加福利？
大多数雇主提供的附加福利都应纳税。通常，附加福利在员工的 W-2 表格中报告。但是，如果附加福利是提供给独立承包商的，则可以使用 1099-NEC 表格。合伙人在 1065 表格中报告附加福利。雇主必须确定附加福利的货币价值并将其列在这些税务表格中。
美国国税局列出了可能不属于标准税收规则的豁免项目，包括医疗福利、成就奖、收养援助金、护理人员援助、健康储蓄账户供款和餐费。如果雇主不确定是否需要报告其附加福利，应咨询会计师。
员工是否缴纳附加福利？
不，员工通常不支付任何附加福利。附加福利的意义在于，它们是激励员工为公司工作的动力。但在某些情况下，公司可能会要求员工承担部分附加福利成本。例如，员工可能需要支付一定比例的医疗保险费。退休福利和养老金缴款通常要求员工支付每张薪水支票的一定比例，雇主则匹配相应金额。作为雇主，您应该在员工受雇或您开始提供附加福利时说明员工需要支付的任何金额。